Jak wypełnić formularz PCC-3 i zapłacić podatek od czynności cywilno prawnych?

Zaktualizowano 17-04-2021 komentarzy 25 Autor: Katarzyna Zet

Pożyczenie pieniędzy od bliskich to często najprostszy i najtańszy sposób na pozyskanie brakującej gotówki.

W przypadku większych kwot taka pożyczka od rodziny lub znajomych wymaga jednak dopełnienia pewnych formalności – przede wszystkim rozliczenia się z organem podatkowym w postaci odprowadzenia tzw. podatku od czynności cywilnoprawnych.

Obowiązek ten ciąży na pożyczkobiorcy i wiąże się z wypełnieniem odpowiedniej deklaracji PCC-3. Poniżej podpowiadamy, jak należy to zrobić.

Podatek od pożyczki – ważne zmiany w przepisach od 2019 roku

Pamiętaj, że od początku 2019 roku obowiązują nowe zasady w tym zakresie:

  • stawka podatku PCC została obniżona do 0,5% od wartości pożyczki (wcześniej wynosiła 2%),
  • obniżony został limit pożyczki zwolnionej z podatku PCC zaciągniętej od dalszej rodziny lub znajomych do 1000 zł (wcześniej podatek obowiązywał, jeśli wysokość pożyczki przekraczała 5000 zł).

Pozostałe zasady opodatkowania są takie same – pożyczka od najbliższych członków rodziny (np. rodziców lub dziadków) jest zwolniona z podatku PCC, jednak jeśli przekracza kwotę 9637 zł, należy złożyć deklarację PCC-3.

Wypełniony formularz PCC-3 powinien trafić do urzędu skarbowego w ciągu 14 dni od daty zawarcia umowy pożyczki. Niedopełnienie tego obowiązku skutkuje nałożeniem podatku w wysokości 20%.

Jak wypełnić deklarację PCC-3 krok po kroku?

Deklarację PCC-3 możesz pobrać bezpośrednio z naszego portalu, na samym dole tego artykułu. Można ją wypełnić na komputerze lub ręcznie po wydrukowaniu i następnie złożyć osobiście w swoim urzędzie skarbowym lub wysłać pocztą. Istnieje także możliwość rozliczenia podatku od pożyczki za pośrednictwem portalu e-Deklaracje.

Formularz PCC-3, pomimo że dotyczy kilku czynności obciążonych podatkiem, jest tak skonstruowany, że w przypadku pożyczki od rodziny nie będziemy mieli żadnych problemów z odnalezieniem właściwych pól do wypełnienia.

Będąc pożyczkobiorcą, wypełnić musimy następujące pola (podajemy numery pól występujące w formularzu):

Pole nr 1: należy tu wpisać swój NIP lub PESEL.

Pole nr 4: jako datę dokonania czynności należy wpisać datę umowy pożyczki.

Pole nr 5: wpisujemy nazwę naszego urzędu skarbowego (właściwego dla naszego miejsca zamieszkania), w którym zamierzamy złożyć deklarację.

Pole nr 6: zaznaczamy „złożenie deklaracji”.

Pole nr 7: zaznaczamy pkt. 4 – „podmiot, o którym mowa w art. 9 pkt 10 lit. b ustawy (pożyczkobiorca)”

Pole nr 8: jeśli nie prowadzimy firmy, zaznaczamy opcję nr 2 „osoba fizyczna”.

Pola 9-20: wypełniamy swoimi danymi osobowymi i adresowymi.

Pole nr 21: zaznaczmy opcję 1 „umowa”

Pole nr 24: wpisujemy np. „umowa pożyczki z dnia …. dotycząca pożyczki w wysokości …., zawarta między …..”

UWAGA: jeśli nie chcemy dołączać umowy pożyczki do deklaracji, należy w tym miejscu opisać strony umowy, uwzględniając stopnień pokrewieństwa. Jest to ważne zwłaszcza w sytuacji pożyczki zwolnionej z podatku PCC.

Pole nr 32: wpisujemy wartość pożyczki będącą podstawą opodatkowania (należy ją zaokrąglić do pełnej kwoty)

Pole nr 33: wpisujemy stawkę podatku – w przypadku pożyczki od rodziny będzie to 0,5% dla umów zawartych po 1 stycznia 2019 roku.

Pole nr 34: wpisujemy obliczony podatek (kwota z pola 32 x stawka z pola 33) w zaokrągleniu do pełnej kwoty np. w przypadku pożyczki w wysokości 10 000 zł podatek należny powinien wynieść 50 zł.

Pole nr 47: przepisujemy kwotę podatku z pola 34.

Pole nr 54: przepisujemy kwotę podatku z pola 47.

UWAGA: jeżeli zgłaszamy do US pożyczkę zwolnioną z podatku, w polach 33 i 34 oraz 47 i 54 wpisujemy 0.

Pola 65 i 66: wpisujemy swoje imię i nazwisko.

Pole nr 67: wpisujemy datę wypełnienia deklaracji.

Pole nr 68: tutaj składamy swój podpis.

Jak złożyć deklarację PCC-3 – dwa sposoby

Pamiętaj, masz 14 dni nie tylko na złożenie deklaracji PCC-3 w urzędzie skarbowym, ale także na zapłatę podatku. Podatek można uiścić od razu w kasie urzędu, bądź przelewem na właściwy rachunek bankowy. A jak możesz złożyć deklarację PCC-3? Poniżej dwa najpopularniejsze sposoby:

Forma drukowana – wypełniasz wydrukowany PDF i wysyłasz go pocztą tradycyjną. Pamiętaj, aby wysłać druk za potwierdzeniem odbioru. W razie problemów będziesz miał dowód, że dokument został wysłany.

Przez internet – będąc osobą fizyczną masz możliwość złożenia deklaracja PPC-3 przez internet w uproszczonej formie. Do poprawnego złożenia deklaracji niezbędne będzie podanie następujących danych: NIP, imię i nazwisko, kwota przychodu wskazana w poprzednim rocznym zeznaniu podatkowym.

Jak złożyć deklarację PCC-3 przez intenret – krok po kroku

Złożenie deklaracji PPC-3 przez internet jest prostym i wygodnym sposobem załatwienia sprawy. Poniżej przedstawiamy Ci instrukcję krok po proku jak przejść przez ten proces:

1. Proces zaczynasz na stronie https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/pcc/e-deklaracje-pcc/formularze-pcc/. Przejdź na wskazany adres www i wybierz PCC-3(5).

deklaracja PCC-3 przez intenret - krok 1

2. W kolejnym kroku wskaż datę wykonania czynności cywilno – prawnej

deklaracja PCC-3 przez intenret - krok 2

3. Teraz system prosi o podanie sposobu, w jaki chcesz wypełnić deklarację. Do wyboru masz kreator lub sposób manualny. Z instrukcji powyżej wiesz jak wypełnić dokument, więc zaznaczasz drugą opcję

deklaracja PCC-3 przez intenret - krok 3

4. Czas na najważniejszą część. W tym punkcie wypełniasz deklarację zgodnie z instrukcją, która została przedstawiona na początku tego artykułu.

deklaracja PCC-3 przez intenret - krok 4

5. W kolejnym kroku należy autoryzować formularz. „Wybierasz dane autoryzujące” i sprawdzasz, czy system prawidłowo pobrał z poprzedniego kroku imię nazwisko i NIP. Pozostaje podać kwotę przychodu za poprzedni rok i kliknąć „wyślij”.

deklaracja PCC-3 przez intenret - krok 5

Jak znaleźć kwotę przychodu za poprzedni rok dla danego PIT-u:

PIT-28 – pole 47
PIT-36 – pole 94 lub 149, jeżeli w zeznaniu za 2018 rok występowałeś jako małżonek
PIT-36L – pole numer 13 lub 18
PIT-37 – pole numer 62 lub 93, jeżeli w zeznaniu za 2018 rok występowałeś jako małżonek
PIT-38 – pole numer 23
PIT-39 – pole numer 20
PIT-40A – pole numer 38

Po wysłaniu formularza otrzymasz UPO (urzędowe poświadczenie odbioru) oraz numer referencyjny. Jeśli wystąpi błąd, to system wskaże jego numer. Ns podstawie numeru błędu będziesz w stanie ustalić, gdzie popełniłeś błąd.

PIT PCC-3 – wzór w PDF

Formularz PCC-3 jest do  ściągnięcia w PDF tutaj: ŚĆIĄGNIJ.

Możesz wydrukować ten dokument i wypełnić go zgodnie z powyższą instrukcją. Urząd Skarbowy bez problemu zaakceptuje to oświadczenie.

 

- Opinie

25 komentarzy

  1. Waldek
    21.06.2021, 2:34 pm Odpowiedz
    Dzięki, super Porada
  2. Piotr
    05.06.2021, 8:33 pm Odpowiedz
    a jak dodać skan umowy oraz skan potwierdzenia przelewu???
    • Jarek
      01.07.2021, 4:31 pm Odpowiedz
      W moim US kazano przesłać mi potwierdzenie przelewu na wskazanego mail'a.
  3. Bartek
    19.05.2021, 5:41 am Odpowiedz
    Wszystko doskonale opisane. Dziękuję
  4. Joanna
    14.05.2021, 6:06 am Odpowiedz
    Super pomocna informacja. bardzo dziękuję.
  5. Mika
    17.03.2021, 6:01 pm Odpowiedz
    no właśnie, jak załączyć potwierdzenie przelewu, bo jest to jeden z warunków, aby otrzymać pełne zwolnienie od podatku między córką a rodzicami
  6. Kris
    04.03.2021, 7:34 pm Odpowiedz
    To samo mnie to zastnawia, jak załączyć potwierdzenie otrzymania pożyczki (potwierdzenie otrzyamania przelewu)??
  7. Tom
    01.02.2021, 6:44 am Odpowiedz
    Pytanie - a co z załącznikami? W formularzu jest napisane ze trzeba przedstawić potwierdzenie przelewu pożyczki na konto bankowe. Gdzie załączyć takie załączniki?
    • Kris
      04.03.2021, 7:33 pm Odpowiedz
      to samo mnie to zastanawia, podpisuje się pod pytaniem
    • chrom
      30.08.2021, 1:08 pm Odpowiedz
      Pytałem na infolinii KIS, powiedzieli że nie trzeba dołączać tego załącznika, ale w przyszłości urząd może się skontaktować w celu weryfikacji potwierdzenia przelewu.
  8. BOLO
    30.11.2020, 4:28 pm Odpowiedz
    Super ! Wszystko co potrzeba !!!
  9. Maciej
    16.10.2020, 9:01 pm Odpowiedz
    Super instrukcja, ale jedna rzecz jest nie wyjaśniona. Brakuje tylko informacji o art. 9 ust. 10 lit. b ustawy PCC, który wskazuje, że zwalnia się całkowicie od podatku pożyczki udzielane w formie pieniężnej na podstawie umowy zawartej między członkami najbliższej rodziny np. ojciec- syn, matka - córka, syn - rodzice itd.
  10. Urszula
    12.10.2020, 9:55 am Odpowiedz
    Super. Klarownie i konkretnie. Dziękuję za pomoc - możliwość skorzystania. Ula
  11. Piotr
    23.08.2020, 9:21 am Odpowiedz
    swietny artykul
  12. Aleksandra
    18.08.2020, 9:59 am Odpowiedz
    Hmm no to trzeba placic podatek jesli pozyczam od Mamy? Na stronie US czytalam ze nie placi sie podatku bez wzgledu na kwote, jesli jest to pozyczka od rodzica.
  13. Mariola
    13.08.2020, 9:06 am Odpowiedz
    Dziękuję bardzo, miałam szukać pomocy w Urzędzie Skarbowym.... celem wypełnienia formularza, z Wami udało się bez problemu
  14. MN
    30.07.2020, 7:24 pm Odpowiedz
    świetne, dzięki
  15. Anna
    24.06.2020, 9:56 am Odpowiedz
    Super pomoc :)
  16. Beata
    09.06.2020, 11:21 am Odpowiedz
    Krok po kroku czytelnie i prosto super dzięki
  17. Kasia
    29.05.2020, 1:19 pm Odpowiedz
    dziękuję ślicznie. bardzo pomocne
  18. Halina
    25.05.2020, 6:43 am Odpowiedz
    Dzięki bardzo za pomoc.
  19. Piotr
    10.05.2020, 1:06 pm Odpowiedz
    Świetny artykuł
  20. Głodny muzyk
    03.03.2020, 9:36 pm Odpowiedz
    Gra gitara, git majonez.
  21. Michał
    27.12.2019, 1:20 pm Odpowiedz
    dziękuję za bardzo pomocny artykuł
  22. KINGA
    10.05.2019, 10:47 am Odpowiedz
    BARDZO POMOCNY ARTYKUŁ