Jak wypełnić formularz PPC-3?

Zaktualizowano 26-01-2021 komentarzy 15 Autor: Katarzyna Zet

Pożyczenie pieniędzy od bliskich to często najprostszy i najtańszy sposób na pozyskanie brakującej gotówki. W przypadku większych kwot taka pożyczka od rodziny lub znajomych wymaga jednak dopełnienia pewnych formalności – przede wszystkim rozliczenia się z organem podatkowym w postaci odprowadzenia tzw. podatku od czynności cywilnoprawnych. Obowiązek ten ciąży na pożyczkobiorcy i wiąże się z wypełnieniem odpowiedniej deklaracji PCC-3. Poniżej podpowiadamy, jak należy to zrobić.

Podatek od pożyczki – ważne zmiany w przepisach od 2019 roku

O formalnościach podatkowych związanych z pożyczką od rodziny szerzej pisaliśmy tutaj. Pamiętaj, że od początku 2019 roku obowiązują nowe zasady w tym zakresie:

  • stawka podatku PCC została obniżona do 0,5% od wartości pożyczki (wcześniej wynosiła 2%),
  • obniżony został limit pożyczki zwolnionej z podatku PCC zaciągniętej od dalszej rodziny lub znajomych do 1000 zł (wcześniej podatek obowiązywał, jeśli wysokość pożyczki przekraczała 5000 zł).

Pozostałe zasady opodatkowania są takie same – pożyczka od najbliższych członków rodziny (np. rodziców lub dziadków) jest zwolniona z podatku PCC, jednak jeśli przekracza kwotę 9637 zł, należy złożyć deklarację PCC-3.

Wypełniony formularz PCC-3 powinien trafić do urzędu skarbowego w ciągu 14 dni od daty zawarcia umowy pożyczki. Niedopełnienie tego obowiązku skutkuje nałożeniem podatku w wysokości 20%.

Jak wypełnić deklarację PCC-3 krok po kroku?

Deklarację PCC-3 możesz pobrać bezpośrednio z naszego portalu tutaj. Można ją wypełnić na komputerze lub ręcznie po wydrukowaniu i następnie złożyć osobiście w swoim urzędzie skarbowym. Istnieje także możliwość rozliczenia podatku od pożyczki online za pośrednictwem portalu e-Deklaracje.

Formularz PCC-3, pomimo że dotyczy kilku czynności obciążonych podatkiem, jest tak skonstruowany, że w przypadku pożyczki od rodziny nie będziemy mieli żadnych problemów z odnalezieniem właściwych pól do wypełnienia.

Będąc pożyczkobiorcą, wypełnić musimy następujące pola (podajemy numery pól występujące w formularzu):

Pole nr 1: należy tu wpisać swój NIP lub PESEL.

Pole nr 4: jako datę dokonania czynności należy wpisać datę umowy pożyczki.

Pole nr 5: wpisujemy nazwę naszego urzędu skarbowego (właściwego dla naszego miejsca zamieszkania), w którym zamierzamy złożyć deklarację.

Pole nr 6: zaznaczamy „złożenie deklaracji”.

Pole nr 7: zaznaczamy pkt. 4 – „podmiot, o którym mowa w art. 9 pkt 10 lit. b ustawy (pożyczkobiorca)”

Pole nr 8: jeśli nie prowadzimy firmy, zaznaczamy opcję nr 2 „osoba fizyczna”.

Pola 9-20: wypełniamy swoimi danymi osobowymi i adresowymi.

Pole nr 21: zaznaczmy opcję 1 „umowa”

Pole nr 24: wpisujemy np. „umowa pożyczki z dnia …. dotycząca pożyczki w wysokości …., zawarta między …..”

UWAGA: jeśli nie chcemy dołączać umowy pożyczki do deklaracji, należy w tym miejscu opisać strony umowy, uwzględniając stopnień pokrewieństwa. Jest to ważne zwłaszcza w sytuacji pożyczki zwolnionej z podatku PCC.

Pole nr 32: wpisujemy wartość pożyczki będącą podstawą opodatkowania (należy ją zaokrąglić do pełnej kwoty)

Pole nr 33: wpisujemy stawkę podatku – w przypadku pożyczki od rodziny będzie to 0,5% dla umów zawartych po 1 stycznia 2019 roku.

Pole nr 34: wpisujemy obliczony podatek (kwota z pola 32 x stawka z pola 33) w zaokrągleniu do pełnej kwoty np. w przypadku pożyczki w wysokości 10 000 zł podatek należny powinien wynieść 50 zł.

Pole nr 47: przepisujemy kwotę podatku z pola 34.

Pole nr 54: przepisujemy kwotę podatku z pola 47.

UWAGA: jeżeli zgłaszamy do US pożyczkę zwolnioną z podatku, w polach 33 i 34 oraz 47 i 54 wpisujemy 0.

Pola 65 i 66: wpisujemy swoje imię i nazwisko.

Pole nr 67: wpisujemy datę wypełnienia deklaracji.

Pole nr 68: tutaj składamy swój podpis.

Należy pamiętać, że od daty zawarcia umowy pożyczki mamy 14 dni nie tylko na złożenie deklaracji PCC-3 w urzędzie skarbowym, ale także na zapłatę podatku. Podatek można uiścić od razu w kasie urzędu, bądź przelewem na właściwy rachunek bankowy.

pit pcc-3 wzór w PDF

Formularz PCC-3 jest do  ściągnięcia w PDF tutaj: ŚĆIĄGNIJ.

Możesz wydrukować ten dokument i wypełnić go zgodnie z powyższą instrukcją. Urząd Skarbowy bez problemu zaakceptuje to oświadczenie.

- Opinie

15 komentarzy

  1. BOLO
    30.11.2020, 4:28 pm Odpowiedz
    Super ! Wszystko co potrzeba !!!
  2. Maciej
    16.10.2020, 9:01 pm Odpowiedz
    Super instrukcja, ale jedna rzecz jest nie wyjaśniona. Brakuje tylko informacji o art. 9 ust. 10 lit. b ustawy PCC, który wskazuje, że zwalnia się całkowicie od podatku pożyczki udzielane w formie pieniężnej na podstawie umowy zawartej między członkami najbliższej rodziny np. ojciec- syn, matka - córka, syn - rodzice itd.
  3. Urszula
    12.10.2020, 9:55 am Odpowiedz
    Super. Klarownie i konkretnie. Dziękuję za pomoc - możliwość skorzystania. Ula
  4. Piotr
    23.08.2020, 9:21 am Odpowiedz
    swietny artykul
  5. Aleksandra
    18.08.2020, 9:59 am Odpowiedz
    Hmm no to trzeba placic podatek jesli pozyczam od Mamy? Na stronie US czytalam ze nie placi sie podatku bez wzgledu na kwote, jesli jest to pozyczka od rodzica.
  6. Mariola
    13.08.2020, 9:06 am Odpowiedz
    Dziękuję bardzo, miałam szukać pomocy w Urzędzie Skarbowym.... celem wypełnienia formularza, z Wami udało się bez problemu
  7. MN
    30.07.2020, 7:24 pm Odpowiedz
    świetne, dzięki
  8. Anna
    24.06.2020, 9:56 am Odpowiedz
    Super pomoc :)
  9. Beata
    09.06.2020, 11:21 am Odpowiedz
    Krok po kroku czytelnie i prosto super dzięki
  10. Kasia
    29.05.2020, 1:19 pm Odpowiedz
    dziękuję ślicznie. bardzo pomocne
  11. Halina
    25.05.2020, 6:43 am Odpowiedz
    Dzięki bardzo za pomoc.
  12. Piotr
    10.05.2020, 1:06 pm Odpowiedz
    Świetny artykuł
  13. Głodny muzyk
    03.03.2020, 9:36 pm Odpowiedz
    Gra gitara, git majonez.
  14. Michał
    27.12.2019, 1:20 pm Odpowiedz
    dziękuję za bardzo pomocny artykuł
  15. KINGA
    10.05.2019, 10:47 am Odpowiedz
    BARDZO POMOCNY ARTYKUŁ